Patrimonio netto · movimentazione e destinazione utile
1. Obiettivo
Verificare l’accuratezza della movimentazione del patrimonio netto nell’esercizio 2025 (asserzione A). Saldo a bilancio al 31/12/2025: 3.873.000 EUR (vs 3.135.000 EUR al 31/12/2024; variazione +738.000 EUR, +23,5%).
2. Procedura svolta
a) Acquisizione del prospetto di movimentazione del patrimonio netto contenuto nella nota integrativa al bilancio 2025.
b) Riconciliazione del saldo iniziale al 01/01/2025 con il saldo finale del bilancio chiuso al 31/12/2024 e con la relativa decisione di destinazione del risultato d’esercizio 2024.
c) Verifica delle movimentazioni dell’esercizio 2025: imputazione dell’utile dell’esercizio, distribuzioni al socio unico e variazioni delle riserve.
d) Verifica della congruità della proposta di destinazione del risultato d’esercizio 2025 con le previsioni statutarie e con la disciplina codicistica applicabile.
3. Dati utilizzati
- Bilancio d’esercizio chiuso al 31/12/2025 (stato patrimoniale, nota integrativa)
- Bilancio d’esercizio chiuso al 31/12/2024 (saldo iniziale)
- Libro delle decisioni del socio: decisione di approvazione del bilancio 2024 e di destinazione del risultato — letto
- Statuto della società
4. Risultati
4.1 Movimentazione del patrimonio netto
| Voce | Saldo 01/01/2025 (EUR) | Movimentazione 2025 | Saldo 31/12/2025 (EUR) |
|---|---|---|---|
| Capitale sociale | 1.650.000 | 0 | 1.650.000 |
| Riserve statutarie | 165.000 | +57.750 (5% destinazione utile 2024) | 222.750 |
| Altre riserve | 165.000 | +353.250 (riserve attribuibili a destinazione utile 2024) | 518.250 |
| Utile dell’esercizio | 1.155.000 | (1.155.000) destinazione + 1.482.000 nuovo utile 2025 | 1.482.000 |
| Totale PN | 3.135.000 | +738.000 | 3.873.000 |
Le riserve statutarie e le altre riserve sono state incrementate per effetto della destinazione del risultato d’esercizio 2024, come da decisione del socio unico di approvazione del bilancio 2024 (lettura del libro delle decisioni del socio). La quota residua del risultato 2024 (744.000 EUR) è stata destinata al socio unico Beta Holding S.r.l. ed è iscritta tra i debiti verso soci (conto «Beta Holding c/utili», 744.000), voce distinta dagli «Altri debiti» D.14 (915.000); si rinvia al WP_C10 per la sintesi delle operazioni con parti correlate.
4.2 Proposta di destinazione del risultato d’esercizio 2025
Come risulta dalla nota integrativa al bilancio 2025, la proposta di destinazione del risultato dell’esercizio (utile 1.482.000 EUR) è la seguente:
| Destinazione | Importo (EUR) |
|---|---|
| Riserva statutaria | 74.100 |
| Riserva straordinaria | 174.000 |
| Altre riserve | 165.900 |
| Da corrispondere al socio unico Beta Holding S.r.l. | 1.068.000 |
| Totale | 1.482.000 |
La proposta sarà approvata dal socio unico (Beta Holding S.r.l.) secondo la disciplina codicistica applicabile. Il debito verso il socio unico per la quota da corrispondere sarà iscritto in bilancio alla data della decisione di approvazione del bilancio.
4.3 Rinvio alla parte correlata
La distribuzione dell’utile al socio unico (Beta Holding S.r.l.) è operazione con parte correlata; si rinvia alla sintesi nel WP_C10.
5. Eccezioni riscontrate
Nessuna eccezione riscontrata.
6. Conclusione
Nessuna eccezione riscontrata.