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Cruscotto d'esempio: Esempio S.r.l.
Due viste, come nel cruscotto che preparo per le aziende che seguo: la presentazione del mese, da scorrere, e la reportistica finanziaria a confronto con l'anno precedente. Società e importi sono di fantasia.
Esempio S.r.l. · presentazione del mese
Settembre 2026.
Il mese chiuso e il progressivo dell'anno, a confronto con lo stesso periodo del 2025. Ogni grafico si legge col puntatore o con le frecce.
Ricavi del mese1.020.000 €▲ +6,2%settembre 2025: 960.000 €EBITDA del mese138.000 €▲ +8,7%settembre 2025: 127.000 €Risultato netto del mese62.000 €▲ +19,2%settembre 2025: 52.000 €
scorri ↓Conto economico
Gennaio – settembre 2026
Progressivo contro gennaio – settembre 2025, con l'incidenza sui ricavi.
Ricavi progressivi8.420.000 €▲ +6,4%gennaio – settembre 2025: 7.910.000 €
EBITDA progressivo1.010.000 €▲ +11,6%gennaio – settembre 2025: 905.000 €12,0% dei ricavi, contro 11,4%
Risultato netto progressivo425.000 €▲ +19,7%gennaio – settembre 2025: 355.000 €5,0% dei ricavi, contro 4,5%
Finanza
Posizione finanziaria netta
Valori a fine mese. Positivo = debito netto.
PFN al 30/09/20262.350.000 €▼ −13,6%30/09/2025: 2.720.000 €1,7 volte l'EBITDA degli ultimi 12 mesi
Liquidità2.000.000 €▲ +17,6%30/09/2025: 1.700.000 €
Da cosa è fatta
- Debiti per finanziamenti3.600.000 €3.850.000 €
- Debiti per anticipi300.000 €120.000 €
- Leasing450.000 €450.000 €
- Liquidità−2.000.000 €−1.700.000 €
- Posizione finanziaria netta2.350.000 €2.720.000 €
30/09/2026, e in grigio il 30/09/2025.
Vendite
Chi compra, e cosa
Fatturato per cliente e per linea di prodotto, progressivo dell'anno contro il 2025.
Fatturato di settembre 20261.020.000 €▲ +6,2%settembre 2025: 960.000 €
Fatturato progressivo8.420.000 €▲ +6,4%gennaio – settembre 2025: 7.910.000 €
Primi 8 clienti4.850.000 €▲ +6,0%gennaio – settembre 2025: 4.575.000 €57,6% del fatturato
Acquisti
Da chi compriamo
Acquisti di materiali dalle fatture passive, progressivo dell'anno contro il 2025.
Acquisti di settembre 2026520.000 €▲ +6,1%settembre 2025: 490.000 €
Acquisti progressivi4.420.000 €▲ +4,5%gennaio – settembre 2025: 4.230.000 €52,5% del fatturato, contro 53,5%
Riepilogo
Le cifre piene
Al centesimo, e la porta verso la reportistica completa.
| voce | gen–set 2026 | gen–set 2025 | diff. |
|---|---|---|---|
| Ricavi delle vendite | 8.420.000,00 | 7.910.000,00 | +6,4% |
| EBITDA | 1.010.000,00 | 905.000,00 | +11,6% |
| Risultato netto | 425.000,00 | 355.000,00 | +19,7% |
| Acquisti di materiali | 4.420.000,00 | 4.230.000,00 | +4,5% |
| Posizione finanziaria netta, a fine periodo | 2.350.000,00 | 2.720.000,00 | −13,6% |
| Liquidità, a fine periodo | 2.000.000,00 | 1.700.000,00 | +17,6% |
E
confronto con il 30/09/2025
Esempio S.r.l.reportistica finanziaria al 30/09/2026
Conto economico gestionale, stato patrimoniale riclassificato, situazione finanziaria, e cashflow, a confronto con lo stesso mese dell'anno precedente. Le voci con la freccia si aprono fino ai conti.
Conto economico gestionale
| voce | gen–set 2026 | inc. % | gen–set 2025 | inc. % | diff. | diff. % |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 8.420.000 | 100,0% | 7.910.000 | 100,0% | 510.000 | +6,4% | |
| Ricavi Italia | 5.480.000 | 65,1% | 5.200.000 | 65,7% | 280.000 | +5,4% |
| Ricavi estero UE | 2.110.000 | 25,1% | 1.950.000 | 24,7% | 160.000 | +8,2% |
| Ricavi extra UE | 830.000 | 9,9% | 760.000 | 9,6% | 70.000 | +9,2% |
| Costo delle materie prime e merci | (4.380.000) | -52,0% | (4.190.000) | -53,0% | (190.000) | -4,5% |
| Margine di contribuzione | 4.040.000 | 48,0% | 3.720.000 | 47,0% | 320.000 | +8,6% |
| (1.010.000) | -12,0% | (950.000) | -12,0% | (60.000) | -6,3% | |
| Energia | (310.000) | -3,7% | (290.000) | -3,7% | (20.000) | -6,9% |
| Manutenzioni | (180.000) | -2,1% | (170.000) | -2,1% | (10.000) | -5,9% |
| Consulenze | (140.000) | -1,7% | (130.000) | -1,6% | (10.000) | -7,7% |
| Altri servizi | (380.000) | -4,5% | (360.000) | -4,6% | (20.000) | -5,6% |
| Costi per trasporti | (280.000) | -3,3% | (260.000) | -3,3% | (20.000) | -7,7% |
| Costi per il personale | (1.590.000) | -18,9% | (1.465.000) | -18,5% | (125.000) | -8,5% |
| Altri costi | (150.000) | -1,8% | (140.000) | -1,8% | (10.000) | -7,1% |
| Margine operativo lordo | 1.010.000 | 12,0% | 905.000 | 11,4% | 105.000 | +11,6% |
| Ammortamenti e svalutazioni | (320.000) | -3,8% | (300.000) | -3,8% | (20.000) | -6,7% |
| Margine operativo netto | 690.000 | 8,2% | 605.000 | 7,6% | 85.000 | +14,0% |
| Proventi e oneri finanziari | (95.000) | -1,1% | (110.000) | -1,4% | 15.000 | +13,6% |
| Risultato ante imposte | 595.000 | 7,1% | 495.000 | 6,3% | 100.000 | +20,2% |
| Imposte | (170.000) | -2,0% | (140.000) | -1,8% | (30.000) | -21,4% |
| Risultato netto | 425.000 | 5,0% | 355.000 | 4,5% | 70.000 | +19,7% |
Stato patrimoniale riclassificato
| voce | 30/09/2026 | inc. % | 30/09/2025 | inc. % | diff. | diff. % |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Immobilizzazioni materiali ed immateriali | 3.100.000 | 68,9% | 3.050.000 | 69,5% | 50.000 | +1,6% |
| Immobilizzazioni finanziarie | 50.000 | 1,1% | 50.000 | 1,1% | 0 | +0,0% |
| Attivo immobilizzato | 3.150.000 | 70,0% | 3.100.000 | 70,6% | 50.000 | +1,6% |
| 2.300.000 | 51,1% | 2.150.000 | 49,0% | 150.000 | +7,0% | |
| Clienti Italia | 1.500.000 | 33,3% | 1.420.000 | 32,3% | 80.000 | +5,6% |
| Clienti estero | 900.000 | 20,0% | 820.000 | 18,7% | 80.000 | +9,8% |
| Fondo svalutazione crediti | (100.000) | -2,2% | (90.000) | -2,1% | (10.000) | -11,1% |
| Rimanenze | 1.450.000 | 32,2% | 1.400.000 | 31,9% | 50.000 | +3,6% |
| Debiti vs fornitori | (1.750.000) | -38,9% | (1.650.000) | -37,6% | (100.000) | -6,1% |
| Capitale circolante operativo | 2.000.000 | 44,4% | 1.900.000 | 43,3% | 100.000 | +5,3% |
| Altri crediti | 180.000 | 4,0% | 170.000 | 3,9% | 10.000 | +5,9% |
| Altri debiti | (420.000) | -9,3% | (400.000) | -9,1% | (20.000) | -5,0% |
| Ratei e risconti | (30.000) | -0,7% | (20.000) | -0,5% | (10.000) | -50,0% |
| Capitale circolante netto | 1.730.000 | 38,4% | 1.650.000 | 37,6% | 80.000 | +4,8% |
| Trattamento di fine rapporto | (380.000) | -8,4% | (360.000) | -8,2% | (20.000) | -5,6% |
| Capitale investito netto | 4.500.000 | 100,0% | 4.390.000 | 100,0% | 110.000 | +2,5% |
| Patrimonio netto | 2.150.000 | 47,8% | 1.670.000 | 38,0% | 480.000 | +28,7% |
| Posizione finanziaria netta | 2.350.000 | 52,2% | 2.720.000 | 62,0% | (370.000) | -13,6% |
| Capitale di finanziamento | 4.500.000 | 100,0% | 4.390.000 | 100,0% | 110.000 | +2,5% |
Situazione finanziaria e PFN
| voce | 30/09/2026 | inc. % | 30/09/2025 | inc. % | diff. | diff. % |
|---|---|---|---|---|---|---|
| C/C attivi | 2.000.000 | 46,0% | 1.700.000 | 38,5% | 300.000 | +17,6% |
| Totale liquidità | 2.000.000 | 46,0% | 1.700.000 | 38,5% | 300.000 | +17,6% |
| Debiti per finanziamenti | 3.600.000 | 82,8% | 3.850.000 | 87,1% | (250.000) | -6,5% |
| Debiti per anticipi | 300.000 | 6,9% | 120.000 | 2,7% | 180.000 | +150,0% |
| Altri debiti finanziari | 450.000 | 10,3% | 450.000 | 10,2% | 0 | +0,0% |
| Debiti finanziari | 4.350.000 | 100,0% | 4.420.000 | 100,0% | (70.000) | -1,6% |
| Posizione finanziaria netta | 2.350.000 | 54,0% | 2.720.000 | 61,5% | (370.000) | -13,6% |
Cashflow, ultimi dodici mesi
| voce | ott 2025 – set 2026 |
|---|---|
| Margine operativo lordo, ultimi 12 mesi | 1.380.000 |
| Variazione del capitale circolante netto | (80.000) |
| Variazione TFR | 20.000 |
| Imposte pagate | (190.000) |
| Cashflow dalla gestione operativa | 1.130.000 |
| Investimenti produttivi | (480.000) |
| Oneri finanziari pagati | (125.000) |
| Dividendi pagati | (155.000) |
| Cashflow dalla gestione finanziaria | (280.000) |
| Riduzione della posizione finanziaria netta | 370.000 |
Esempio dimostrativo: società e importi sono di fantasia.